Opcje podatku od papierów wartościowych dla pracowników

Amerykańskie opcje na akcje Ulgi podatkowe w Wielkiej Brytanii w zakresie zysków z opcji na akcje można uzyskać, tworząc zatwierdzone porozumienie celne w Wielkiej Brytanii (Sub-Plan), które będzie przywiązywać brytyjski status faworyzowany do opcji przyznawanych przez spółkę amerykańską pracownikom lub pracownikom jego brytyjska spółka zależna. Ulga podatkowa jest dostępna w odniesieniu do opcji o łącznej wartości godziwej wynoszącej 16330 000, ustalonej na dzień przyznania opcji. Zyski związane z opcjami udzielonymi poza zatwierdzonymi ustaleniami podlegają podatkowi dochodowemu w Zjednoczonym Królestwie i (w stosownych przypadkach) składkom na ubezpieczenie społeczne (NIC), w stosownych przypadkach. Jednak karty NIC pracodawców mogą zostać przekazane na rzecz wyboru przez wspólne wybory lub umowę z oponentem. Opcjonalnie klienci otrzymają ulgi podatkowe dla płatnych NIK wszystkich pracodawców. Wymagania Akcje muszą spełniać warunki ustawowe. Opcja musi być wykonana: (i) w dniu trzecim lub później, ale nie później niż w dziesiątą rocznicę daty przyznania opcji lub (ii) jeżeli pozwalają na to reguły, przed trzecią rocznicą daty przyznania oraz w ciągu 6 miesięcy od zaprzestania podejmowania decyzji o zatrudnieniu z grupą z powodu urazu, niepełnosprawności, zwolnienia lub przejścia na emeryturę. Leczenie podatkowe Wszelkie korzyści powstałe w związku z korzystaniem z opcji nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym lub zobowiązaniami na poziomie NIC. Korzystne opodatkowanie zysków kapitałowych. Koszt założenia i zarządzania Sub-Planem można odliczyć dla celów podatku dochodowego od osób prawnych. Zarówno spółki notowane na giełdzie, jak i spółki prywatne mogą ustanowić zatwierdzone ustalenia. Zatwierdzone ustalenia można ustanowić dla prawie wszystkich międzynarodowych planów. Nie wprowadzono żadnych poprawek ani do amerykańskiego planu, ani do sposobu zarządzania amerykańskim planem. Zatwierdzone porozumienie ma zastosowanie wyłącznie w odniesieniu do opcji, do których ma zastosowanie, w dniu przyznania. Konsekwentna elastyczność w przyznawaniu H M Przychód amp Zatwierdzone przez organy celne i niezatwierdzone opcje. Adopcję przyjmuje zwykle Administrator lub Komisja ds. Wynagrodzeń amerykańskiego planu. Oprócz ulg podatkowych pracownicy w Wielkiej Brytanii mogą uczestniczyć w takich samych zasadach jak pracownicy na całym świecie. Aby uzyskać więcej informacji, wypełnij formularz zapytania. Ta informacja została przygotowana wyłącznie w celu uzyskania ogólnych wskazówek i nie należy podejmować żadnych działań bez konkretnej porady. Skontaktuj się z nami, jeśli potrzebujesz więcej informacji. Podobnie jak w przypadku każdego rodzaju inwestycji, kiedy zdajesz sobie sprawę z zysku, jego dochodu. Dochód jest opodatkowany przez rząd. Ile podatku ostatecznie likwidacji płatności i kiedy będziesz płacić te podatki będą się różnić w zależności od rodzaju oferowanych opcji na akcje i zasady związane z tymi opcjami. Istnieją dwa podstawowe rodzaje opcji na akcje, plus jeden rozważany w Kongresie. Opcja na akcje motywacyjne (ang. Incentive stock option - ISO) oferuje preferencyjne traktowanie podatkowe i musi spełniać specjalne warunki określone przez Internal Revenue Service. Ten rodzaj opcji na akcje umożliwia pracownikom unikanie płacenia podatków od posiadanego kapitału do czasu sprzedaży akcji. Kiedy akcje są ostatecznie sprzedawane, krótkoterminowe lub długoterminowe podatki od zysków kapitałowych są wypłacane na podstawie uzyskanych zysków (różnicy między ceną sprzedaży a ceną zakupu). Ta stawka podatku jest zwykle niższa niż tradycyjne stawki podatku dochodowego. Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych wynosi 20 procent i ma zastosowanie, jeśli pracownik posiada akcje przez co najmniej rok po wykonaniu i dwa lata po dotacji. Krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych jest taki sam, jak zwykła stawka podatku dochodowego, która wynosi od 28 do 39,6 procent. Skutki podatkowe trzech rodzajów opcji na akcje Opcja superszateralna Opcje na ćwiczenia pracownicze Zwykły podatek dochodowy (28 - 39,6) Pracodawca otrzymuje ulgę podatkową Odliczenie podatkowe od pracy pracownika Odliczenie podatkowe od wykonania pracownika Pracownik sprzedaje opcje po 1 roku lub dłużej Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na 20 Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na poziomie 20 Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na poziomie 20 Niewybranialne opcje na akcje (NQSO) nie podlegają preferencyjnym warunkom podatkowym. Tak więc, gdy pracownik nabywa zapasy (wykonując opcje), płaci regularną stawkę podatku dochodowego od spreadu między zapłatą za akcje a ceną rynkową w momencie wykonania. Pracodawcy odnoszą jednak korzyści, ponieważ są w stanie ubiegać się o ulgę podatkową, gdy pracownicy wykonują swoje opcje. Z tego powodu pracodawcy często rozszerzają NQSO na pracowników, którzy nie są menedżerami. Podatki od 1 000 akcji po cenie wykonania 10 akcji na akcję Źródło: Wynagrodzenie. Zakłada zwykłą stawkę podatku dochodowego w wysokości 28 procent. Stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 20 procent. W tym przykładzie dwóch pracowników ma 1000 akcji, a cena wykonania 10 akcji na akcję. Jeden posiada opcje na akcje motywacyjne, podczas gdy drugi posiada NQSO. Obaj pracownicy korzystają z opcji po 20 sztuk za akcję i posiadają opcje na rok przed sprzedażą po 30 sztuk za akcję. Pracownik z ISO nie płaci podatku od ćwiczeń, ale 4 000 w podatku od zysków kapitałowych, gdy akcje są sprzedawane. Pracownik z NQSO płaci regularny podatek dochodowy w wysokości 2800 w związku z realizacją opcji, a także 2 000 w podatku od zysków kapitałowych w momencie sprzedaży udziałów. Kary za sprzedaż akcji ISO w ciągu roku Intencją ISO jest nagradzanie własności pracowników. Z tego powodu ISO może stać się kwotą zdyskwalifikowaną - to znaczy stać się niekwalifikującą się opcją na akcje - jeśli pracownik sprzedaje akcje w ciągu roku od skorzystania z opcji. Oznacza to, że pracownik natychmiast zapłaci zwykły podatek dochodowy w wysokości od 28 do 39,6 procent, zamiast płacić długoterminowy podatek od zysków kapitałowych w wysokości 20 procent, gdy akcje zostaną sprzedane później. Inne opcje i plany akcji Poza opcjami omówionymi powyżej, niektóre spółki publiczne oferują Sekcję 423 Plany Nabycia Pracowniczych (ESPP). Programy te pozwalają pracownikom na kupowanie akcji firmy po obniżonej cenie (do 15 procent) i preferencyjne traktowanie podatkowe zysków uzyskanych w momencie sprzedaży akcji. Wiele firm oferuje również akcje w ramach planu emerytalnego 401 (k). Plany te pozwalają pracownikom na odkładanie pieniędzy na emeryturę i nie są opodatkowane od tych dochodów do emerytury. Niektórzy pracodawcy oferują dodatkową zaletę dopasowania wkładu pracowników do 401 (k) z zapasami firmy. Tymczasem akcje spółek można również nabyć za pieniądze zainwestowane przez pracownika w programie emerytalnym 401 (k), co pozwala pracownikowi na budowanie portfela inwestycyjnego na bieżąco iw stałym tempie. Szczególne względy podatkowe dla osób o dużych zyskach Alternatywny podatek minimalny (AMT) może obowiązywać w przypadkach, gdy pracownik osiąga szczególnie duże zyski z opcji motywacyjnych. To skomplikowany podatek, więc jeśli uważasz, że może on dotyczyć Ciebie, skonsultuj się ze swoim osobistym doradcą finansowym. Coraz więcej osób jest dotkniętych. - Jason Rich, Salary contributorShare Opcje Opcje niezatwierdzonych udziałów w Zjednoczonym Królestwie Opcja niezatwierdzona to opcja, która nie ma statusu faworyzowanego zgodnie z zatwierdzonym planem opcji menedżerskich, zatwierdzonym planem opcji oszczędnościowych lub w ramach programu opcji motywacyjnych dotyczących zarządzania przedsiębiorstwem, ale są one bardzo elastyczne i prosty w administrowaniu. Jeśli jednak Twoja firma może być objęta zasadami programu Enterprise Management Incentive, dzięki czemu może udzielać opcji EMI (co może mieć miejsce, jeśli grupa jako całość musi mieć mniej niż 250 pracowników i 30 milionów aktywów brutto), skierujemy Cię również do przeczytaj naszą notę ​​EMI i zalecamy rozważenie planu opcji EMI. Należy również zauważyć, że traktowanie podatkowe osób niebędących pracownikami niebędących dyrektorami (np. Konsultantów) różni się od tego przedstawionego poniżej. Przyznanie niezatwierdzonych opcji Nie ma żadnego dochodu (lub innego) obciążenia podatkowego w związku z przyznaniem niezatwierdzonej opcji. Firma wystawiająca i brytyjska spółka zależna mają obowiązek zgłosić przyznanie opcji do HM Revenue and Customs (HMRC) do 6 lipca po zakończeniu odpowiedniego roku podatkowego, składając roczny zwrot na stronie internetowej HMRC. Wykonanie Opcji W wyniku realizacji opcji podatek dochodowy zostanie naliczony od różnicy między wartością rynkową akcji na dzień wykonania opcji a ceną realizacji opcji. Na przykład, jeśli pracownikowi przyznano opcję powyżej 5000 akcji, a cena wykonania opcji wynosi 2, a opcja jest wykonywana, gdy akcje mają wartość rynkową 5, zysk opcji opodatkowania będzie wynosił (5 x 5 000) - (2 x 5000) 15 000. O ile nie obowiązują zobowiązania z tytułu potrącenia, (patrz poniżej), podatek dochodowy jest płacony przez pracownika poprzez samo rozliczenie podatkowe za odpowiedni rok podatkowy. Zobowiązania do odprowadzania podatku (PAYE) W szerokim zakresie obowiązują u źródła zaksięgowane zobowiązania, jeśli przy wykonywaniu akcji objętych opcją znajdują się w spółce notowanej na giełdzie, spółce kontrolowanej przez spółkę prywatną lub jeśli istnieją ustalenia dotyczące sprzedaży tej spółki lub w celu wykazania jego dochodu. Udziały są uważane za łatwo wymienialne aktywa (RCA). Jeżeli akcje znajdują się w spółce prywatnej i nie ma żadnych uzgodnień dotyczących sprzedaży, wówczas nie ma obowiązku pobrania. Wstrzymanie ma miejsce w firmie zatrudniającej w ramach systemu PAYE, a jeśli posiadacz opcji nie zapewnia, że ​​firma zatrudniająca jest finansowana z podatku dochodowego w ciągu 90 dni od końca odpowiedniego roku podatkowego, pracownik może mieć podatek od podatku poprzez zwrot podatku od pracowników. Zwykle zapewnia się mechanizm wstrzymywania w dokumentacji opcji. Wykonywanie opcji należy zgłosić do 6 lipca po zakończeniu odpowiedniego roku podatkowego, składając roczny zwrot na stronie internetowej HMRC. Wykonywanie opcji - składki na ubezpieczenie społeczne Będą również składki na ubezpieczenie krajowe (NIC) dla pracownika i pracodawcy na kwotę zysku z opcji, jeśli akcje są RCA. Stopa NIC pracowników również jest stopniowana, a powyżej 42.385 jest to 2 i poniżej tego limitu (z wyłączeniem przy niższych zarobkach) wynosi obecnie 12. Stawka procentowa NIC pracodawców wynosi obecnie 13,8 na poziomie zysku z opcji. Możliwe jest przekazanie lub zwrot kosztów pracodawcy przez NIC przez pracownika. Zwiększy to całkowite zobowiązanie podatkowe pracownika przy korzystaniu z opcji, ale odliczenie podatku dochodowego jest dostępne w odniesieniu do kwoty zysku, za którą pracownik płaci za swoje karty NIC pracodawcy. Jeżeli pracownik płaci pracodawcom karty NIC, a jest 40 podatnikiem, oznacza to, że efektywna stawka podatku dochodowego i karty NIC wynosi 50,28 po zwolnieniu. Efektywna stawka podatku i NIC wynosi 54,55 dla osób płacących 45. Sprzedaż tytułów uczestnictwa Przy sprzedaży akcji zostanie nałożona opłata na podatek od zysków kapitałowych (CGT) (dla osób fizycznych będących rezydentami w roku podatkowym zbycia) na różnicę między ceną uzyskaną za sprzedaż udziałów a sumą wartość rynkową w dniu realizacji opcji. W przypadku wykonania niezatwierdzonej opcji i sprzedaży akcji w tym samym dniu zwykle nie będzie podatku od zysków kapitałowych. Pracownik może korzystać z rocznego zasiłku CGT (11 100 EUR za rok podatkowy 201816), tak więc tylko zyski przekraczające tę kwotę będą podlegały CGT. Zyski są opodatkowane na poziomie 28 w zakresie, w jakim dochód i zyski podlegające opodatkowaniu łącznie przekraczają podstawową stawkę podatku dochodowego w wysokości 31 785. Zyski poniżej tego progu (ale powyżej rocznego odpisu) podlegają opodatkowaniu na 18 lat. Jeżeli pracownik ma co najmniej 5 praw głosu i 5 zwykłego kapitału zakładowego spółki i posiada akcje przez co najmniej jeden rok, pracownik może być uprawnionym do ulgi dla przedsiębiorców, która pozwala na efektywną stawkę 10 za zyski do limitu życia w wysokości 10 milionów. W rzeczywistości ulga ta może mieć ograniczone zastosowanie dla posiadaczy opcji dla pracowników. Odliczenie podatku od przychodu W pewnych okolicznościach zakład zatrudniający może ubiegać się o odliczenie podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie kwoty zysku z opcji. Kompletny przewodnik po opcjach składu pracowniczego i formularzach podatkowych Pracodawcy często rekompensują pracownikom świadczenia inne niż tylko czekiem. Opcje na akcje i plany zakupu akcji stają się coraz bardziej popularne. Oto niektóre z bardziej powszechnych opcji i planów akcji pracowniczych oraz niezbędne formularze podatkowe, aby czas opodatkowania był mniej stresujący. Opcje na akcje pracownicze i plany pracownicze (ESPP) Ten program dobrowolny, zapewniany przez twojego pracodawcę, pozwala na składanie list płac, które można wykorzystać do zakupu akcji firmy po obniżonej cenie. Zniżka może być nawet o 15 niższa niż cena rynkowa. Zasadniczo istnieje okres oferowania, w którym pracownik może wpłacać składki na ten program. Cena rynkowa akcji do kupna jest następnie określana w dniu zakupu, w którym to czasie składki pracowników są wykorzystywane do zakupu akcji po obniżonej cenie w imieniu pracowników. W zależności od tego, jak długo pracownik utrzymuje zapasy, zniżka jest uznawana za zwykły dochód i jest uwzględniana na formularzu W-2 przez pracodawcę (pozycja niekwalifikująca) lub jest uznawana za dochód z zysków kapitałowych i rozliczana w momencie sprzedaży (pozycja kwalifikująca się). W przypadku pozycji niekwalifikujących się. Twoja skorygowana podstawa kosztów to dochód z rekompensaty zgłoszony na formularzu W-2 plus koszt nabycia. Dla kwalifikujących się pozycji. podstawą kosztu jest po prostu koszt nabycia umożliwiający zgłoszenie otrzymanej zniżki jako zysk kapitałowy zamiast zwykłego dochodu. Ograniczone jednostki giełdowe (RSU) Te jednostki magazynowe są przyznawane pracownikowi jako forma rekompensaty. Pracownik nie otrzymuje zapasów w momencie przyznania nagrody, ale ma określony plan nabywania uprawnień określający, kiedy pracownik otrzyma zapasy. W tym czasie pracownik nabywa jednostki, a godziwa wartość rynkowa (FMV) od stanu zapasów otrzymanego w tym dniu jest uznawana za dochód. W zależności od planu pracodawcy, możesz zdecydować się płacić podatki od dochodu w momencie przyznania akcji, w momencie, gdy akcje się podniosą, lub w dniu, w którym pracują. Kwota zgłoszona Ci jako dochód na formularzu W-2 przez twojego pracodawcę w momencie, gdy stocznie będą dostępne, będzie wtedy podstawą skorygowanego kosztu w tych jednostkach giełdowych. Opcje na akcje motywacyjne (ISO) Wymagania dotyczące jednostek ISO są bardziej rygorystyczne i zapewniają bardziej korzystne traktowanie podatkowe. Jednostki ISO muszą być przechowywane przez co najmniej jeden rok po wykonaniu opcji. Ponadto nie możesz sprzedać akcji przez co najmniej dwa lata po przyznaniu opcji. Z tych powodów każda upust uzyskany przy zakupie tych opcji jest opodatkowany jako długoterminowy zysk kapitałowy. co daje niższą stawkę podatku niż zwykły dochód. Nielicencjonowane opcje na akcje (NSO) Podczas gdy jednostki ISO są bardziej restrykcyjne, jednostki NSO są bardziej ogólne. Te opcje na akcje spowodują zwykły dochód i wzrost zysków kapitałowych. Po przyznaniu tych opcji są one przyznawane po z góry ustalonej cenie. Umożliwia to pracownikowi korzystanie z tych opcji po tej cenie, bez względu na cenę akcji w dniu realizacji opcji. Gdy opcja jest wykonywana, pracownik ma zwykły dochód za różnicę między ceną, którą płacą (cena dotacji) a wartością rynkową (FMV) w dniu zakupu akcji (cena wykonania). Jeśli w bieżącym roku masz dochód z tytułu rekompensaty od swojego pracodawcy, dochód ten jest uwzględniony na formularzu W-2 w polu 1. Jeśli sprzedałeś jakiekolwiek jednostki magazynowe w celu pokrycia podatków, ta informacja jest również umieszczona na formularzu W-2. Powinieneś przejrzeć pola 12 i 14, ponieważ wyjaśni to wszelkie dochody zawarte w formularzu W-2 związane z opcjami na akcje pracownika. Formularz 1099-B Otrzymasz Formularz 1099-B w roku, w którym sprzedajesz jednostki magazynowe. Formularz zgłasza wszelkie zyski lub straty kapitałowe wynikające z transakcji na zeznaniu podatkowym. Powinieneś przejrzeć swoje zapisy dotyczące inwestycji, aby zweryfikować podstawę kosztową na formularzu 1099-B. Podstawa kosztowa na formularzu 1099-B opiera się na informacjach dostępnych dla Twojego domu maklerskiego. Jeśli dostępne informacje są niekompletne, podstawa kosztowa może być niepoprawna. Jeśli podstawa kosztowa na formularzu 1099-B nie odpowiada skorygowanej podstawie kosztu na podstawie rekordów, wprowadź kod korekty B w systemie TaxACT. Podobnie, Twój formularz W-2 prawdopodobnie nie będzie zawierał podstawy kosztowej na formularzu 1099-B, więc będziesz chciał wprowadzić kwotę korekty za pomocą kodu B. Jeśli w formularzu 1099-B brakuje podstawy kosztowej, nadal musisz obliczyć i złożyć raport podstawa kosztowa na zeznaniu podatkowym. Formularz 3921 wydany jest dla opcji motywacyjnych na akcje w roku, w którym są one przekazywane pracownikowi. Formularz zawiera informacje niezbędne do prawidłowego zgłoszenia sprzedaży tych jednostek, gdy zdecydujesz się je sprzedać w przyszłości. Chociaż nie musisz wpisywać informacji z formularza 3921 w zeznaniu podatkowym w roku, w którym otrzymasz formularz, powinieneś zapisać formularz w swoich dokumentach inwestycyjnych. Formularz 3922 jest wydany dla nabytych opcji pracowniczych, które nie są sprzedawane. Ponieważ nie sprzedałeś zapasów, wymagania dotyczące okresu posiadania nie zostały określone. Dlatego pracodawca nie uwzględnia dochodu z wynagrodzenia na formularzu W-2 jako zwykłego dochodu. Formularz 3922 jest wydany dla twojego przyszłego użytku, kiedy sprzedajesz jednostki i musisz zgłosić dochód na swoim zeznaniu podatkowym. Podobnie jak formularz 3921, zapisz formularz 3922s wraz z rekordami inwestycyjnymi. TaxAct sprawia, że ​​przygotowywanie i składanie podatków jest szybkie, łatwe i niedrogie, więc otrzymujesz maksymalny zwrot. To najlepsza okazja w podatku. Zacznij teraz za darmo lub zaloguj się na swoje konto TaxAct. Dzięki za informację Mam pytanie8230 mój księgowy podatkowy wygrał8217pplikować moje podatki 2017 bez formularza 3921. Księgowy mojej firmy8217s nigdy nie złożył ani nie rozpowszechnił jednej z tych formularzy i wydaje się, że nie są one konieczne. Korzystałem z moich opcji w 2017 r. I sprzedawałem w 2018 r. Mam przedłużenie podatków do października, ale8230 czy powinienem nalegać na otrzymanie mojego 3921 Czy jest to wymagane, to mi je podarują Dzięki za pomoc Mów Your Mind Anuluj odpowiedź